Корисна бухгалтерська інформація 2026 для ФОП і ТОВ у Києві

Ліміти доходів ФОП на єдиному податку

Перевищення цих лімітів загрожує переведенням на загальну систему оподаткування та штрафами. Орієнтовні ліміти (прив'язані до мінімальної зарплати):

Боїтеся перевищити ліміт або неправильно порахувати дохід? Делегуйте облік мені.

Штрафи за неподання звітності та несплату податків

Незнання законів не звільняє від відповідальності. Ось орієнтовні суми штрафів, з якими стикаються підприємці при самостійному веденні обліку з помилками:

• Неподання декларації: 340 грн за кожне неподання (1020 грн за повторне порушення протягом року).
• Несвоєчасна сплата ЄСВ: штраф 20% від своєчасно несплаченої суми + пеня 0,1% за кожен день прострочення.
• Несплата Єдиного податку (ЄП): штраф 50% від ставки ЄП для 1-2 груп; 5% (при затримці до 30 днів) або 10% (більше 30 днів) від суми боргу для 3 групи.
• Неоформлені працівники: штраф понад 70 000 грн за кожного працівника без оформлення трудового договору.

Вартість послуг професійного бухгалтера завжди менша за найменший штраф від ДПС. Делегуйте звітність професіоналу та спіть спокійно.

ФОП чи ТОВ: Що краще обрати для вашого бізнесу?

Вибір організаційно-правової форми — це перше і найважливіше рішення перед стартом бізнесу. Основні відмінності:

• ФОП (Фізична особа-підприємець):
  • Легко і безкоштовно відкрити та закрити.
  • Гроші на рахунку ФОП — це ваші особисті гроші (можна вільно знімати після сплати податків).
  • Простіший облік, менше звітності.
  • Мінус: підприємець відповідає за боргами та штрафами всім своїм особистим майном.
  • Ідеально для: IT-спеціалістів, фрілансерів, сфери послуг, невеликих інтернет-магазинів.
• ТОВ (Товариство з обмеженою відповідальністю):
  • Відповідальність обмежена лише розміром статутного капіталу підприємства (особисте майно засновників у безпеці).
  • Легко залучати партнерів, інвесторів, продати або переоформити частину бізнесу (частку).
  • Мінуси: складніший вивід прибутку (через виплату дивідендів або зарплату), обов'язковий повноцінний бухгалтерський облік.
  • Ідеально для: середнього бізнесу, партнерських проектів, виробництва, масштабування та виходу на міжнародні ринки.

Потребуєте допомоги з вибором системи оподаткування або реєстрацією бізнесу? Замовте безкоштовну консультацію.

Як правильно закрити (ліквідувати) ФОП

Багато хто вважає, що достатньо натиснути кнопку "Закрити ФОП" на порталі Дія, і всі зобов'язання зникають. Але це лише перший крок. Повна процедура виглядає так:

1. Подання заяви на припинення підприємницької діяльності через портал "Дія" або державного реєстратора.
2. Сплата всіх податків (Єдиний податок) та зборів (ЄСВ) за повний місяць, у якому було подано заяву про припинення.
3. Подання ліквідаційної звітності з ЄП та ЄСВ у встановлені законодавством строки (дуже важливо не пропустити!).
4. Закриття всіх підприємницьких банківських рахунків (рахунки формату 2600).
5. Зняття з обліку в податковій службі (часто супроводжується камеральною або документальною перевіркою ДПС за останні роки діяльності).

Увага: зняття з реєстрації не позбавляє вас від боргів перед податковою! Допоможу закрити ФОП правильно, без штрафів та "хвостів". Залишити заявку на ліквідацію ФОП.

Міні-калькулятор податків ФОП

ФОП на єдиному податку у 2025 році платить ЄСВ за себе у розмірі не меншому ніж 8000,00 грн. * 22% = 1760 грн.

Результат приблизний. Точний розрахунок — у консультації.

Чек-лист ПРРО/РРО для онлайн-торгівлі

• Визначіться з ПРРО (ПРРО ДПС або комерційний софт) і зареєструйте касу.
• Оформіть КЕП касира/ФОП, відкрийте зміну і тестовий чек.
• Налаштуйте способи оплати (еквайринг/liqpay/готівка) і фіскалізацію інтернет-оплат.
• Забезпечте видачу електронного чеку (e-mail/SMS/QR) і X/Z-звіти.
• Збереження чеків і журналу РРО/ПРРО — не менше 3 років.

Потрібна допомога з налаштуванням? Звʼяжіться зі мною.

ПДВ: строки реєстрації ПН/РК та штрафи

Дивіться також: розблокування ПН/РК та календар податків.

Як використовувати M.E.Doc для звітності у 2025 році

"M.E.Doc" — це зручний інструмент для подання звітності до ДПС, зокрема нової щомісячної зарплатної звітності (J0500110 для юросіб, F0500110 для фізосіб).

• Завантажте актуальну версію програми з офіційного сайту.
• Оновіть шаблони звітів до версії 2025 року (доступні після 1 січня).
• Використовуйте КЕП для підпису та відправки документів.
• Перевіряйте квитанцію №2 у розділі "Вхідні" для підтвердження прийняття звіту.

Програма також допомагає подавати уточнюючі звіти та заяви (наприклад, F1302002 при помилковій сплаті податку).

Як подати уточнюючу до обʼєднаної звітності в 2025 році:

ДПС вже виправила помилку і тепер приймає уточнюючі до єдиної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ.

Ще з 11 лютого всі уточнення слід було подавати вже за щомісячною формою. Е-формат: J0500110 – для юросіб; F0500110 – для фізосіб.

Але до 24 лютого податкові агенти не могли уточнити минулі періоди через глюк системи ДПС.

Тож тепер, кому треба виправити помилки, вже можуть подавати та чекати на квитанцію №2.

Алгоритм подачі уточнюючого звіту не змінився. Уточнюючий розрахунок має містити дані лише за рядками з реквізитами або сумами, які уточнюються.

Те саме правило стосується і додатків – подаємо лише ті, до яких вносяться уточнення, і лише з цими уточненнями! Тобто дублювати правильну інформацію і подавати пусті додатки не потрібно.

Нова зарплатна звітність 2025:

Форма нової зарплатної звітності вже затверджена.

Перший раз подаємо за січень до 20 лютого.

Для юридичних осіб подаємо за ідентифікатором форми: J0500110

Для фізичних осіб подаємо за ідентифікатором форми: F0500110

До уваги ФОП 1,2 та 4 група:

Реквізити для сплати військового збору ФОП 1,2,4 група:

Отримувач: ГУК у м.Києві/м.Київ/11011700

КОД отримувача: 37993783

Банк: Казначейство України (ел. адм. подат.)

Номер рахунку: UA328999980313020198000026001

Призначення платежу: 101; Авансовий внесок військового збору ФОП на ЄП за січень 2025 року.

Реквізити для сплати військового збору ФОП 3 група:

Отримувач: ГУК у м.Києві/м.Київ/11011800

КОД отримувача: 37993783

Банк: Казначейство України (ел. адм. подат.)

Номер рахунку: UA378999980313010153000026001

Призначення платежу: 101; Військовий збір ФОП III група за 1 кв. 2025 р.

ФОПи, які сплатили військовий збір не на той рахунок:

Згідно з п.п. 8 п.8 ст. 112 ПКУ платники звільняються від відповідальності за несвоєчасну сплату податків, якщо кошти були сплачені не на той рахунок, а платником подано заяву з проханням зарахувати кошти на вірний рахунок.

Дії, які потрібно виконати:

• Подати до податкової заяву за формою F1302002 через електронний кабінет платника податків.
• До заяви прикріпити копію платіжної інструкції про сплату податку до бюджету (той, що був сплачений не на той рахунок).

Календар строків звітності та сплат 2025 (ФОП/ТОВ)

Нижче — орієнтовні орієнтири. Точні дати уточнюйте у своєму Е-кабінеті та календарі ДПС.

• Щомісяця: зарплатні податки/ЄСВ, ПДВ (для платників), реєстрація ПН/РК у встановлені строки.
• Щокварталу: звіти для єдинників (за потреби), авансові платежі, коригування.
• Щороку: річна звітність ФОП (єдиний податок/доходи), фінзвітність ТОВ.
• Контроль Е-кабінету: повідомлення, нарахування, квитанції №1/№2, інтегрована картка платника.

Пов’язана послуга: Звітність ТОВ · Подача річного звіту ФОП · Нарахування зарплати

Чек-лист старту для ФОП/ТОВ

• Визначте систему оподаткування та КВЕДи.
• Відкрийте рахунок (за потреби), підключіть банк-клієнт.
• Отримайте/продовжіть КЕП для подання звітів.
• Налаштуйте Е-кабінет платника, перевірте делегування.
• Обирайте ПЗ для обліку/звітності (напр., M.E.Doc, СОТА тощо).
• Налаштуйте процеси первинних документів (акти/накладні/рахунки).
• За потреби — РРО/ПРРО та політики збереження даних.
• Створіть календар податків і внутрішній чек-лист здачі звітності.

Пов’язана послуга: Супроводження ФОП · Супроводження ТОВ

Розблокування ПН/РК: типові причини та пакет документів

Типові причини блокування: ризиковість платника/операції, відсутність таблиці даних, невідповідність обсягів постачання/залишків.

Що підготувати до пояснення:

• Договір/додаткові угоди, рахунки, акти/накладні, ТТН (за наявності), калькуляції/специфікації.
• Платіжні документи/виписки, сертифікати якості (за потреби), фото/опис виробничих процесів.
• Таблиця даних платника з кодами, що реально використовуються.

Лайфхак: робіть коротке структуроване пояснення з нумерацією додатків — так легше пройти моніторинг.

Пов’язана послуга: Реєстрація ПН/РК · Розблокування податкових накладних

Первинні документи: що обовʼязково має бути

• Назва документа, дата і (за наявності) місце складання.
• Сторони (повні назви, коди ЄДРПОУ/РНОКПП, реквізити).
• Зміст операції, одиниці виміру, кількість/ціна/сума.
• Підписи/КЕП уповноважених осіб або інші ідентифікатори авторизації.
• Посилання на договір/специфікацію (якщо є), додатки.

Електронні первинні дорівнюють паперовим за умови належного підпису/обміну та збереження.

Пов’язана послуга: Відновлення бухгалтерського обліку · Супроводження ТОВ

Перевірка контрагентів: як знизити податкові ризики

• Перевіряйте в держреєстрах: статус, КВЕДи, керівника, місцезнаходження.
• Статус платника ПДВ, історію реєстрації/анулювання.
• Публічні списки ризикових та судові рішення (репутаційні ризики).
• Економічна доцільність операції: ціна, логістика, наявність персоналу/основних засобів у партнера.
• Зберігайте докази належної обачності: запити/відповіді, скріни реєстрів, комерційні пропозиції.

Пов’язана послуга: Супроводження ТОВ · Супроводження ФОП